Адвокат предпринимателя

Процитированная информация выглядит заумно, но прошу впитать это требование налоговых органов на века, чтобы не пришлось в дальнейшем мямлить в многолюдном кабинете «а я не знал, что они такие».

«Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей»[4].

Еще чуточку вашего внимания на занудные, но важные моменты. Письмо ФНС РФ от 24 июня 2016 г. N ЕД-19-15/104 рекомендует для вычисления сомнительных контрагентов обращать внимание на следующие признаки:

• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность,

• отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей,

• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ,

• отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг[5].

Налоговая инспекция выявляет потенциальные однодневки через автоматизированные системы учета, регистрирующие все наши телодвижения практически мгновенно. Достаточно проверить фирму на наличие массовости по трем критериям:кто гендиректор, по какому адресу зарегистрирована организация и сколько в ней сотрудников.Ну и еще в последнее время пошла тенденция спрашивать сайт организации.

Что означает «массовость»? Например, генеральным директором организации значится Иван Иванович Иванов. И он же числится генеральным директором или учредителем еще в двадцати организациях. И все эти организации чудесным образом угнездились по одному и тому же юридическому адресу. В таком случае предприятия господина Иванова ждет налоговая проверка, так как налицо признаки, что он возглавляет однодневки, или же, вероятнее всего, блокировка счета банком по ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. На этом законе остановимся в дальнейшем отдельно, это особая песня-боль в данном концерте: действия налоговых органов и сотрудников безопасности банков дополняют друг друга в уничтожении однодневок.

Старая как мир схема массового директорства давно не срабатывает, однако среди коммерсантов, только-только вступающих на рынок, все еще встречаются желающие открыть Америку. При первой же автоматической проверке они терпят фиаско – гениальная комбинация родом из каменного века выявляется за считанные секунды. А если к тому же организация с массовым адресом и директором только что создана, и зарегистрировано в ней не более трех работников, то ее автоматически записывают в разряд однодневок – это значит, что дела у фирмы не пойдут, потому что с самого момента рождения она уже у всех «на карандаше».

• массовый юридический адрес,

• массовый директор и учредитель,

• зарегистрировано не более трех работников, их оформленные зарплаты минимальны,

Примечания