ТОП-100 ключевых показателей бизнеса. Справочное пособие для руководителей

ПОКАЗАТЕЛИ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ

1. Выручка, ₽

Описание показателя

Выручка (R — Revenue) показывает доход от продажи продукции, услуг или активов компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия.

Расчетные формулы

Валовая выручка = Общий доход компании.

Выручка от продаж = Доход от реализации продукции или услуг компании.

2. Прибыль, ₽

Описание показателя

Прибыль — это разность между доходами и расходами компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия. На практике для анализа деятельности компании используются различные виды прибыли в зависимости от учитываемых расходов в формуле показателя.

Расчетные формулы

Маржинальная прибыль = Выручка — Прямая себестоимость.

Производственная прибыль = Маржинальная прибыль — Общепроизводственные расходы.

Коммерческая прибыль = Производственная прибыль — Коммерческие расходы.

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) = Выручка — Расходы до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации.

Операционная прибыль (EBIT) = Коммерческая прибыль — Общехозяйственные и управленческие расходы.

Чистая прибыль = Операционная прибыль — Налоги и проценты по кредитам.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3. Коэффициент рентабельности совокупных активов, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности совокупных активов (ROTA — Return on Total Actives) характеризует отдачу от использования активов предприятия. Показывает, имеет ли компания базу для обеспечения высокой прибыльности собственного капитала.

Расчетная формула

Коэффициент рентабельности совокупных активов = Операционная прибыль (EBIT) / Стоимость совокупных активов × 100%.

4. Коэффициент рентабельности продаж, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности продаж (ROS — Return on Sales) показывает долю прибыли в выручке от продаж. Характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

Расчетные формулы

Рентабельность по маржинальной прибыли = Маржинальная прибыль / Выручка от продаж × 100%.

Рентабельность по EBITDA = EBITDA / Выручка от продаж × 100%.

Рентабельность по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж × 100%.

5. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE — Return on Equity) характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал × 100%,

где Собственный капитал — разница между общей суммой активов и общей суммой обязательств компании.

6. Коэффициент рентабельности инвестиций, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI — Return on Investment) показывает эффективность использования инвестиций в развитие предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент рентабельности инвестиций = (Доход от инвестиции — Стоимость инвестиции) / Стоимость инвестиции × 100%.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

7. Денежный поток от операционной деятельности, %

Описание показателя

Денежный поток от операционной деятельности (OCF — Operation Cash Flow) — разница между всеми поступлениями денежных средств и выплатами от операционной деятельности за отчетный период. Рассчитывается на основе данных отчета о движении денежных средств.

Расчетная формула

Денежный поток от операционной деятельности = Поступления от операционной деятельности (положительный денежный поток) — Выплаты по операционной деятельности (отрицательный денежный поток).

8. Свободный денежный поток, ₽

Описание показателя

Свободный денежный поток (FCF — Free Cash Flow) представляет собой денежные средства за определенный период, которыми компания располагает после инвестиций на поддержание или расширение своей базы активов (Capex). Рассчитывается на основе данных отчета о движении денежных средств.

Расчетная формула

Свободный денежный поток = Денежный поток от операционной деятельности + Денежный поток от инвестиционной деятельности.

9. Финансовый цикл, дни

Описание показателя

Финансовый цикл — это время, которое требуется организации для конвертации ресурсов в денежный поток. Этот показатель измеряет время между расходом и возвратом денежных средств (моментом, когда счета оплачены, а не когда осуществлена продажа). Финансовый цикл характеризует оборачиваемость активов и пассивов и непосредственно на величину свободного денежного потока организации.

Расчетные формулы

1. Финансовый цикл (в торговой компании) = Период оборота запасов товаров + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

2. Финансовый цикл (в производственной компании) = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

3. Финансовый цикл (в сервисной компании) = Период оборота материалов (если есть) + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

10. Коэффициент финансовой устойчивости

Описание показателя

Коэффициент финансовой устойчивости (MFS — Margin of Financial Safety) показывает долю устойчивых источников финансирования предприятия. Другими словами, это доля источников финансирования, которые могут быть использованы в долгосрочной перспективе. Рассчитывается на основе данных баланса предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Активы × 100%.

11. Коэффициент долговой нагрузки, %

Описание показателя

Коэффициент долговой нагрузки (долг к EBITDA) характеризует долговую нагрузку на организацию и ее способность погасить имеющиеся обязательства.

Расчетная формула

Коэффициент долговой нагрузки = Все займы и кредиты / EBITDA × 100%.

12. Коэффициент текущей ликвидности

Описание показателя

Коэффициент текущей ликвидности (CR — Current Ratio) показывает, достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств. Рассчитывается на основе данных баланса предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства.

ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ

13. Период оборота запасов сырья, дни

Описание показателя

Период оборота запасов сырья характеризует скорость оборачиваемости запасов сырья и показывает, на сколько дней работы в среднем мы обеспечены запасами сырья для производства готовой продукции.

Расчетная формула

Период оборота запасов сырья = Средний остаток сырья / Средний расход сырья для производства в день,

где Средний остаток сырья = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Средний расход сырья = Расход сырья за месяц / Количество дней в месяце.

14. Период оборота готовой продукции, дни

Описание показателя

Период оборота готовой продукции характеризует скорость оборачиваемости готовой продукции и показывает, через сколько дней работы в среднем готовая продукция отгружается со склада предприятия.

Расчетная формула

Период оборота готовой продукции = Средний остаток готовой продукции / Себестоимость готовой продукции, отгруженной за день, где Средний остаток готовой продукции = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость готовой продукции, отгруженной за день = Себестоимость готовой продукции, отгруженной за период / Количество дней в периоде.

15. Период оборота незавершенного производства, дни

Описание показателя

Период оборота незавершенного производства характеризует оборачиваемость незавершенного производства и показывает в среднем, сколько дней компания хранит запас незавершенной продукции.

Расчетная формула

Период оборота незавершенного производства = Средний остаток незавершенного производства / Себестоимость продукции, отгруженной за день, где Средний остаток незавершенного производства = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость продукции, отгруженной за день = Себестоимость продукции, отгруженной за период / Количество дней в периоде.

16. Период оборота запасов товаров, дни

Описание показателя

Период оборота запасов товаров характеризует скорость оборачиваемости товаров и показывает, на сколько дней обычной торговли в среднем компания хранит запас товаров для перепродажи.

Расчетная формула

Период оборота запасов товаров = Средний остаток товаров / Себестоимость товаров, отгруженных за день, где Средний остаток товаров = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость товаров, отгруженных за день = Себестоимость товаров, отгруженных за период / Количество дней в периоде.

17. Период оборота дебиторской задолженности, дни

Описание показателя

Период оборота дебиторской задолженности характеризует скорость оборачиваемости дебиторской задолженности и показывает, через сколько дней в среднем после отгрузки товаров или оказания услуг собирается с клиентов дебиторская задолженность (ДЗ).

Расчетная формула

Период оборота дебиторской задолженности = Средняя дебиторская задолженность / Средняя выручка от продаж в день, где Средняя ДЗ = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2; Средняя выручка от продаж в день = Выручка от продаж за период / Количество дней в периоде.

18. Период оборота кредиторской задолженности, дни

Описание показателя

Период оборота кредиторской задолженности характеризует скорость оборачиваемости кредиторской задолженности (КЗ) и показывает, на сколько дней в среднем нас кредитуют наши поставщики.

Расчетная формула

Период оборота кредиторской задолженности = Средняя кредиторская задолженность / Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день, где Средняя КЗ = (КЗ на начало периода + КЗ на конец периода) / 2; Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день = Расходы на товары и услуги поставщиков за период / Количество дней в периоде.

19. Период оборота авансов, полученных от покупателей, дни

Описание показателя

Период оборота авансов, полученных от покупателей, характеризует оборачиваемость авансов, полученных от покупателей, и показывает в среднем, на сколько дней нас кредитуют наши покупатели.

Расчетная формула

Период оборота авансов, полученных от покупателей = Средняя сумма полученных авансов / Средняя выручка от реализации товаров и услуг в день, где Средняя сумма полученных авансов = (Сумма авансов на начало периода + Сумма авансов на конец периода) / 2; Средняя выручка от реализации товаров и услуг в день = Выручка от реализации товаров и услуг за период / Количество дней в периоде.

20. Период оборота авансов, выданных поставщикам, дни

Описание показателя

Период оборота авансов, выданных поставщикам, характеризует оборачиваемость авансов, выданных поставщикам, и показывает в среднем, на сколько дней мы кредитуем наших поставщиков.

Расчетная формула

Период оборота авансов, выданных поставщикам = Средняя сумма авансов, выданных поставщикам / Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день, где Средняя сумма авансов, выданных поставщикам = (Сумма выданных авансов на начало периода + Сумма выданных авансов на конец периода) / 2; Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день = Расходы на товары и услуги за период / Количество дней в периоде.