Безопасный инфобизнес
Еще более интересная ситуация возникнет при продаже ваших товаров или услуг в рассрочку (кредит). Большое количество банков в текущий момент оптимизировали свои сервисы и предоставляют экспертам свои услуги по предоставлению покупателям рассрочки на продукты. Это просто нереально классный механизм продажи продуктов на высокие чеки, который существенно увеличивает конверсию в продажу.
Процедура простая, как огурец. Вы подключаетесь к функционалу банка, размещаете на своем сайте ссылку-заявку на рассрочку, банк рассматривает ее и выдает клиенту кредит за ваш счет. Потом банк направляет вам информацию, что клиент приобрел товар и именно с этого момента вы должны отчитаться перед налоговой о продаже. Но вот проблема.
Смысл рассрочки заключается в том, что, приобретая у вас товар, покупатель видит цену, например онлайн-курс за 40 000 рублей. Он оставляет заявку на 40 000 рублей. И одобрение ему приходит именно на 40 000 рублей. Но поскольку для клиента рассрочка беспроцентная, а банк бесплатно не работает, то стоимость рассрочки оплачиваете вы. Если процентная ставка составит 10 %, то вам на счет поступит только 36 000 рублей, так как 4 000 рублей является комиссией банка.
Мы с вами уже помним, что налог у самозанятых насчитывается только на доходы и расходы в нем не подлежат учету. Соответственно вопрос следующий: является ли комиссия банка расходами и самозанятый должен в приложении «Мой налог» отразить доход в 40 000 рублей, после чего уплатить налог в сумме 1600 рублей. Или же он должен вообще не обращать внимания на комиссию банка, потому что на карту поступили только 36 000 рублей и тогда налог составит 1440 рублей?
Этот хитрый вопрос я задавал разным юристам, которые работают как в сфере инфобизнеса, так и в других сферах. Я не получил ни одного вразумительного ответа со ссылкой на закон или разъяснение государственного органа.
На самом деле несмотря на то, что я знал верный ответ на этот вопрос, я решил получить официальный ответ от налогового органа, который бы подтвердил мою точку зрения, а самое главное – мою мотивировку. Почему именно так и никак иначе?
А сам вопрос возник именно, во-первых, потому, что государство старается толковать закон с выгодой для себя, а налогоплательщик – с выгодой для себя. Поэтому я, как связующее звено между налогоплательщиком и государством должен найти верный ответ, чтобы быть объективным.
Во-вторых, есть режим налогообложения, в котором применяется аналогичная система – УСН по доходам. Мы ее будем изучать дальше. В их ситуации аналогичный вопрос возникает при наличии агента и его вознаграждения.
Например.
Блогер продает одежду собственного бренда. Он применяет УСН по доходам. Чтобы больше продавать, он привлекает других блогеров, которые берут 10 % от стоимости одежды. Продал футболку за 1000 рублей, получил только 900, а 100 рублей ушло агенту (другому блогеру, который ее продал). 100 рублей – это агентское вознаграждение, а 900 рублей – это получается стоимость футболки. Ситуация аналогичная.
Но только по указанной ситуации Министерство финансов РФ в Письме № 03–11–11/26872 от 03.04.2020 прямо указало, что доходы принципала[20], применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения и сумму дополнительных расходов, связанных с реализацией товара, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.
По аналогии закона и в НПД тоже не должно учитываться вознаграждение банка и самозанятый должен отразить в приложении Мой налог именно стоимость товара, который он продал, а не стоимость поступившей денежной суммы.
Поскольку спор вокруг данного вопроса не утихал, я решил задать задачу про 40 000 рублей регулятору (ФНС) и вот, что мне на это ответила налоговая:
В конце книги указанный ответ размещен в приложении № 1.
Из ответа видно, что решение изначально было верным. В качестве объекта налогообложения, то есть той суммы, на которую рассчитывается налог, выступает именно стоимость товара (услуги) или как называет регулятор – сумма за реализованный товар.
Поэтому, если ваш продукт вы оценили в 40 000 рублей, но продали его с использованием беспроцентной рассрочки или с привлечением посредника, то не смотря на наличие расходов, в приложении «Мой налог» вы обязаны указать сумму именно в 40 000 рублей.
Поэтому даже такая простая система налогообложения как НПД, применяемая самозанятым гражданином или индивидуальным предпринимателем, имеет свои особенности и нюансы, связанные с инфобизнесом. А мы идем дальше.
2.5. Патентная система налогообложения для ИП
«Интеллектуалы делятся на две категории: одни поклоняются интеллекту, другие им пользуются».
Гилберт Кит ЧестертонМногие современные предприниматели использую данную систему налогообложения, потому что она считается самой выгодной, и в целом есть возможность вообще не платить налоги. Однако необходимо оговориться, что налоги не являются единственными платежами, обязательными для предпринимателя. Он также обязан уплачивать страховые взносы.
Пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога по патентной системе налогообложения (ПСН), исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых платежей (взносов).
Если предприниматель работает один, без наемных работников, то он может уменьшить стоимость патента на 100 % размера своих страховых взносов.
Например, вспомним нашего Михаила.
Михаил является индивидуальным предпринимателем, проживает и зарегистрирован в городе Санкт-Петербурге. Михаил решил обучать своих подписчиков делать расслабляющий массаж. Он создал свой онлайн-курс и решил начать его продажу в 2023 году. Михаил выбрал в качестве системы налогообложения патентную систему. Он зашел на сайт для расчета стоимости патента https://patent.nalog.ru/info/ и узнал, что налог составит 56 000 рублей за весь 2023 год (с 1 января по 31 декабря). Первый платеж составит 18000 рублей. Он должен быть уплачен в течение первых 90 календарных дней с начала действия патента. Второй платеж составит 36000 рублей. Он должен быть оплачен до окончания действия патента.
Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году составляет 45 842 рублей. Поэтому Михаил вправе уменьшить размер патента на эту сумму. Тогда размер налогов, которые уплатит Михаил составит 56 000–45 842 = 10 158 рублей.
Патентная система налогообложения может быть как основной для ИП, так и дополнительной.
Основной она будет если при регистрации ИП или при завершении налогового периода подадите заявление в налоговую о применении указанного налогового режима. Но иногда бывает такая ситуация, когда перейти на патент вы захотели в середине года. Это сделать условно нельзя и можно. Все зависит от вашего основного вида деятельности.
Вот самая популярная история.
На примере моего клиента Александра.
Он является экспертом в фотосъемке и видеозаписи. Александр делает мощные фотографии и снимает супер вовлекающие видео. Саня долго анализировал, что помогает достигать результатов и нашел решение этому вопросу. Затем он протестировал свою гипотезу и понял, что она работает. Тогда он начал обучать других экспертов раскручивать свой блог и монетизировать его. У него основной вид деятельности «Деятельность в области фотографии» ОКВЭД № 74.20. Чтобы перейти на патент он может открыть себе новый ОКВЭД № 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» и на него получить патент в любой момент.
Но если он изначально выбрал себе образовательный ОКВЭД, то ему придется ждать окончания года, чтобы изменить режим налогообложения.
Ситуация с двумя налоговыми режимами не противоречит закону и является абсолютно легальной историей. Кроме того, у вас может быть оплачено сразу несколько патентов на разные виды деятельности. В этом еще одно отличительное свойство такой системы налогообложения.
Некоторые предприниматели оплачивают патент и под него подгребают все свои виды деятельности. Вот это уже нарушение, потому что патент, во-первых, подходит не под все, а во-вторых, патент применяется к какому-то одному направлению.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.
Примечания
1
Инфобизнес или информационный бизнес – здесь и далее это заработок на продаже своих знаний другим людям. Эксперт упаковывает их в обучающий курс, книгу или блог и продает аудитории.
2
Блогер – это интернет-пользователь, который ведёт собственный канал, сайт или страничку.
3
Инфлюэ́нсер (от англ. influence – «влияние») в социальных сетях – пользователь (блогер), имеющий обширную и лояльную аудиторию (лидер мнений).
4
Тут будет верным вставить ремарку. Если доходы происходят из иностранных источников, то они могут привлечь внимание государственных органов, а вас вовсе могут признать иноагентом.
5
Налоговый агент обязан рассчитать и уплатить налог вместо вас. Например, ваш работодатель рассчитывает и уплачивает за вас налог на доходы физического лица (НДФЛ), который составляет 13 %.
6
Актион Бухгалтерия. «Чем ИП отличается от ООО плюсы и минусы в 2022 году»
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/102159-chem-ip-otlichaetsya-ot-ooo-plyusy-i-minusy-v-2022-godu
7
Недорогой, но ценный продукт.
8
Прибылью называется выручка, из которой вычли все расходы, кроме налогов. А чистой прибылью называется прибыль, из которой вычли размер налогов.
9
Принцип должной осмотрительности применяется в налоговых правоотношениях и направлен на обязательное совершение действий, связанных с проверкой контрагентов, в целях исключения из контрагентов недобросовестных хозяйствующих субъектов, от взаимодействия с которыми могут быть негативные последствия.
10
В соответствии с ч. 1 ст. 171 Уголовного кодекса РФ предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии, если в рамках такой деятельности получен доход в сумме 2,25 млн. рублей, является преступлением.
11
Рособрнадзор: если ИП обучает людей сам, ему не нужна лицензия Источник: https://secrets.tinkoff.ru/novosti/rosobrnadzor-esli-ip-obuchaet-lyudej-sam-emu-ne-nuzhna-liczenziya/
12
Работодателя являются налоговыми агентами и обязаны уплачивать за своих работников все налоги и взносы
13
Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ)
14
Налог на доходы физического лица.
15
Налог на профессиональный доход (применяется к физ. лицам или к ИП).
16
Патентная система налогообложения. Позже обсудим ее.
17
Упрощенная система налогообложения. Вы с ней уже знакомы.
18
Что такое «Налог на профессиональный доход»
Источник: https://npd.nalog.ru/
19
https://prodamus.ru/
20
В нашем примере принципалом будет блогер, а агентом – второй блогер, который продал товар.
Вы ознакомились с фрагментом книги.
Для бесплатного чтения открыта только часть текста.
Приобретайте полный текст книги у нашего партнера:
Полная версия книги