Банковские счета. Законодательство и практика
• обеспечивать возможность досудебного рассмотрения споров по договору корсчета.
2.2.7. Особенности проведения расчетов по корсчетам
Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
Нормативные акты Банка России определяют ряд особенностей осуществления расчетных операций по корсчетам банков-корреспондентов.
Одной из таких особенностей является необходимость соблюдения сторонами договора корсчета условия обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента. При этом отражение расчетных операций, как зачисление денежных средств, так и их списание, в балансах банков-корреспондентов осуществляется одной календарной датой (ДПП).
Это достигается подтверждением банками-корреспондентами совершения расчетных операций по корсчетам. Таким подтверждением является выписка из корсчета, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.
При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучении подтверждения.
Другая особенность расчетов по корсчетам заключается в том, что такие расчеты проводятся только в пределах положительного остатка средств на счете «ЛОРО». В то время как по общему правилу платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика (при отсутствии или недостаточности денежных средств на его счете, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете средств, такие платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»), платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, не должны приниматься и возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором корсчета.
Исключением в данном случае являются инкассовые поручения на списание денежных средств с корсчета «ЛОРО», которые при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете банка-респондента помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.
Еще одна особенность расчетов по корсчетам связана со списанием остатка денежных средств с корсчета в случае его закрытия.
Согласно п. 3 ст. 859 ГК РФ остаток денежных средств на счете при расторжении договора банковского счета выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. При этом, как разъяснил ВАС РФ, банк не вправе требовать от клиента представления платежного поручения о перечислении остатка денежных средств (п. 12 постановления Пленума ВАС РФ № 5).
Однако в соответствии с Положением Банка России о безналичных расчетах при закрытии корсчета остаток денежных средств перечисляется не на основании заявления, а на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на его корсчет в другой кредитной организации (филиале) в срок, предусмотренный действующим законодательством и договором. Учитывая ст. 860 ГК РФ, такая норма Положения Банка России о безналичных расчетах является правомерной.
Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корсчету «ЛОРО» при расторжении договора после получения заявления банка-респондента о закрытии корсчета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета».
Наличие картотеки неоплаченных расчетных документов к корсчету «ЛОРО» не может являться для банка-корреспондента основанием для отказа в закрытии счета. При этом неоплаченные расчетные документы при закрытии счета возвращаются в установленном нормативными актами Банка России порядке.
На этом аспекте договора банковского счета акцентировал внимание ВАС РФ, разъяснив, что «наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания» (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ № 5).
2.2.8. Корсчет кредитной организации в Банке России: сочетание гражданско-правовых и публичных элементов
Назначение и особенности режима корсчета кредитной организации в Банке России в отличие от корсчетов, открываемых кредитной организацией в банках-корреспондентах, обусловлены сложной правовой природой Банка России, который в коротношениях с кредитными организациями выступает в двух качествах: во-первых, как сторона гражданско-правового договора, во-вторых, как государственный орган, обладающий административно-властными полномочиями.
Следует согласиться с Н.Г. Семилютиной, которая отмечает, что «особенность правового статуса Банка России заключается в том, что даже при реализации гражданской правоспособности Банк России не перестает осуществлять публично-правовые функции органа власти»[94].
Если выбор банков-корреспондентов и открытие в них корсчетов основано на волеизъявлении кредитной организации и обусловлено различными экономическими факторами, прежде всего объемом встречных платежей, то открытие корсчета в Банке России является требованием действующего законодательства и необходимым условием функционирования кредитной организации.
Такое требование установлено п. 1.2 Части II Положения Банка России о безналичных расчетах, согласно которому для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корсчет в подразделении расчетной сети Банка России.
Однако следует отметить, что кредитная организация открывает корсчет в Банке России еще до получения банковской лицензии. Так, в соответствии со ст. 15 Закона о банках корсчет кредитной организации открывается Банком России после ее государственной регистрации и работает в режиме накопительного счета до 100 % оплаты учредителями уставного капитала и выдачи этой кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100 % объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк России в трехдневный срок выдает ей лицензию на осуществление банковских операций.
Только после представления кредитной организацией в Банк России документов, необходимых для открытия корсчета, в том числе лицензии на осуществление банковских операций, и подписания договора корсчета так называемый накопительный счет начинает функционировать как полноценный корсчет, назначением которого согласно Правилам бухгалтерского учета в кредитных организациях является учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней.
Учитывая изложенное, представляется целесообразным использование в ст. 15 Закона о банках термина «накопительный счет» взамен термина «корреспондентский счет».
2.2.8.1. Открытие корсчета в Банке России как предпосылка участия кредитной организации в расчетах через платежную систему Банка России
Открытие корсчета в Банке России позволяет кредитной организации участвовать в расчетах через платежную систему Банка России (централизованных расчетах), которая имеет определенные преимущества перед расчетами с использованием корсчетов, открытыми кредитными организациями в банках-корреспондентах.
Во-первых, использование для расчетов кредитными организациями средств, размещенных на счетах в Банке России, имеет нулевой кредитный риск.
Во-вторых, платежную систему Банка России характеризует универсальность расчетов. В связи с тем что каждая кредитная организация обязана иметь корсчет в Банке России, становится возможным осуществление на территории РФ расчетов любой кредитной организации с любой другой кредитной организацией с помощью соответствующих РКЦ.
Всем участникам расчетов через платежную систему Банка России, как кредитным организациям (филиалам), открывшим корсчета в РКЦ, так и РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИК участников расчетов.
Банком России в соответствии Положением Банка России № 225-П ведется Справочник БИК РФ, в котором установлены структура БИК, порядок его присвоения, а также правила и условия включения (исключения) сведений об участниках расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.
В-третьих, платежную систему Банка России отличает надежное функционирование, применение современных, постоянно развивающихся средств обработки и передачи информации.
2.2.8.2. О двойственной природе расчетно-кассовых центров Банка России
Сложная правовая природа Банка России как стороны договора корсчета проявляется в деятельности РКЦ, заключающего от имени Банка России указанный договор.
Правомочие РКЦ от имени Банка России устанавливать коротношения (открывать корсчета кредитным организациям) предусмотрено следующими нормативными актами Банка России:
• Типовое положение о расчетно-кассовом центре, утвержденное приказом Банка России от 07.10.1996 № 02-373[95] (п. 9.1);
• Положение Банка России о безналичных расчетах (п. 1.1 и 1.3 главы 1 Части II);
• Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях (Часть II, Раздел 3).
Через деятельность РКЦ реализуется одна из основных целей Банка России, указанная в ст. 3 Закона о Банке России, – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, что подтверждается п. 1.3 Типового положения о расчетно-кассовом центре.
РКЦ не являются самостоятельными подразделениями Банка России, а действуют согласно п. 3 ст. 1 Положения Банка России от 29.07.1998 № 46-П «О территориальных учреждениях Банка России»[96] в составе территориальных учреждений на правах их структурных подразделений.
В свою очередь территориальное учреждение является обособленным подразделением Банка России, осуществляющим на территории субъекта РФ часть его функций в соответствии с Положением Банка России от 29.07.1998 № 46-П, другими нормативными актами Банка России, и входящим в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления.
Согласно ст. 84 Закона о Банке России территориальные учреждения Банка России не являются юридическими лицами, не имеют права принимать решения нормативного характера.
В связи с изложенным, по нашему мнению, требует уточнения редакция ст. 83 Закона о Банке России, где РКЦ упоминаются как самостоятельные структурные подразделения, входящие в централизованную систему Банка России, с вертикальной структурой управления наряду с территориальными и другими учреждениями и организациями Банка России.
Договоры корсчета с кредитными организациями заключаются руководителем РКЦ, который действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.
Банк России через РКЦ не только вступает в гражданско-правовые отношения с кредитными организациями, открывающими корсчета в Банке России, но и осуществляет свои административно-властные полномочия, в том числе по регулированию централизованных межбанковских расчетов и контролю за их проведением.
Банк России через РКЦ контролирует поддержание кредитной организацией ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение расчетов с другими кредитными организациями.
2.2.8.3. Порядок открытия корсчета в Банке России
Согласно п. 6.1 главы 6 Части II Положения Банка России о безналичных расчетах кредитная организация имеет право открыть корсчет с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.
Корсчет открывается по распоряжению руководителя РКЦ.
Для открытия корсчета в Банке России кредитная организация представляет в РКЦ документы, предусмотренные п. 4.1 и 4.9 Инструкции Банка России № 28-И, включая письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение которых на должности в соответствии с законодательством РФ подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в Карточке.
При подготовке и представлении документов для открытия корсчета следует учитывать разъяснения Банка России, изложенные в письме от 14.06.2007 № 31-1-6/1244 «О подтверждении полномочий лиц, наделенных правом подписи»[97].
2.2.8.4. Требования к содержанию договора корсчета, заключаемого кредитной организацией с Банком России
Основанием для открытия корсчета кредитной организации в Банке России является заключение договора корсчета.
В силу п. 1.4 главы 1 Части II Положения Банка России о безналичных расчетах, договор корсчета между Банком России и кредитной организацией заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Перечисленные выше требования к содержанию договора корсчета, заключаемого между Банком России и кредитной организацией, следует признать в соответствии со ст. 432 ГК РФ существенными условиями такого договора.
Предметом договора корсчета является предоставление Банком России кредитной организации на платной основе расчетных услуг, к которым относятся услуги по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России.
Услуга по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России включает в себя полный цикл совершения расчетной операции: прием расчетного документа на списание денежных средств с корсчета кредитной организации, обработку расчетного документа, соответствующую способу осуществления платежа и способу передачи расчетного документа в учреждение Банка России, отражение операций по корсчетам кредитной организации, выдачу кредитной организации (плательщику и получателю средств) расчетного документа, подтверждающего совершение расчетной операции, и выписки из корсчета счета кредитной организации.
Важным условием корреспондентских отношений между кредитной организацией и Банком России является установление порядка обмена электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. Такой порядок является предметом отдельного договора, заключаемого кредитной организацией и Банком России, как правило, на срок действия договора корсчета.
Правила обмена электронными документами, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России и кредитными организациями, а также связанный с этим перечень условий, подлежащих включению в договор обмена электронными документами, установлены:
• Положением Банка России о безналичных расчетах (глава 3 Части II);
• Положением Банка России от 12.03.1998 № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России»[98];
• письмом Банка России от 02.06.1998 № 122-Т «О перечне договорных условий об обмене электронными документами»[99].
Письмом Банка России от 08.06.2007 № 81-Т[100] предусмотрены условия, подлежащие включению в договоры корсчета, связанные с правами и обязанностями кредитной организации и Банка России при осуществлении платежей через систему банковских электронных срочных платежей (систему БЭСП).
Так, в договоре корсчета указывается, в качестве какого участника системы БЭСП (прямого или ассоциированного) осуществляет платежи кредитная организация.
В договоре корсчета также указывается, что участник системы БЭСП приобретает право осуществлять срочные платежи, а Банк России обязуется осуществлять срочные платежи в установленном порядке при условии соблюдения участником системы БЭСП требований нормативных актов Банка России, регулирующих правила осуществления платежей в системе БЭСП и правила включения (исключения) кредитных организаций в состав (из состава) участников системы БЭСП.
Договором корсчета регулируются взаимоотношения между Банком России и кредитной организацией по оплате оказываемых Банком России услуг.
Порядок расчета и взимания платы за услуги Банка России установлен Положением Банка России от 26.02.2010 № 356-П[101], согласно п. 1.22 которого договор корсчета должен содержать следующие условия оказания Банком России услуги на платной основе: о порядке расчета и взимания платы, об обязательствах сторон, об ответственности сторон, об урегулировании разногласий, о порядке разрешения споров, которые могут возникнуть в процессе взимания платы за услуги.
В договор корсчета подлежат включению условия, предусматривающие право Банка России на списание денежных средств с корсчета кредитной организации без ее распоряжения на основании инкассового поручения:
• в сумме неисполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на рынке государственных ценных бумаг (п. 8 Положения Банка России от 04.03.2010 № 357-П «Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на рынке государственных ценных бумаг»)[102];
• в сумме неисполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на фондовой бирже (п. 7 Положения Банка России от 28.11.2008 № 329-П «Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на фондовой бирже»)[103];
• в сумме неисполненных кредитной организацией обязательств по уплате суммы основного долга, процентов и неустойки (пени) по заключенным с Банком России кредитным договорам в соответствии с нормативными актами Банка России (п. 3.1 Положения Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»[104]; п. 2.1.4 Положения Банка России от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами»[105];
• в сумме штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции с Банком России (п. 1.3 Положения Банка России от 05.11.2002 № 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации»[106]);
• в сумме недовнесенных средств в обязательные резервы при нарушении нормативов обязательных резервов (ст. 38 Закона о Банке России);
• в сумме просроченной задолженности по оплате услуг Банка России (п. 4.6 Положения Банка России от 26.02.2010 № 356-П).
Кроме приведенных выше условий Положение Банка России № 225-П предусматривает включение в договор корсчета условий предоставления (способ и сроки доставки) кредитным организациям Справочника БИК России.
2.2.8.5. Особенности режима корсчета, открываемого в Банке России
Анализ режима корсчета, открываемого кредитной организацией в Банке России, позволяет выделить следующие его особенности, не характерные для корсчетов, открываемых кредитными организациями в других кредитных организациях.
1. С помощью корсчета в Банке России учредители создаваемой кредитной организации осуществляют оплату ее уставного капитала, а Банк России контролирует правомерность и своевременность такой оплаты.
Согласно ст. 15 Закона о банках для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку, а при необходимости – и НКО корсчет в Банке России. Реквизиты корсчета указываются в уведомлении Банка России о государственной регистрации кредитной организации. Указанное уведомление содержит также требование к учредителям произвести в месячный срок оплату 100 % объявленного уставного капитала кредитной организации.
Согласно п. 15.10.3 Инструкции Банка России от 10.03.2006 № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»[107] денежные средства, поступающие в оплату акций вновь создаваемой кредитной организации до выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций, аккумулируются на корсчете кредитной организации, открытом в Банке России после регистрации кредитной организации.
Неоплата или неполная оплата уставного капитала в установленный срок является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации кредитной организации.
При предъявлении документов, подтверждающих оплату 100 % объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк России в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.
2. С помощью корсчетов Банк России регулирует ликвидность банковской системы.
Такое регулирование осуществляется Банком России двумя способами.
1. Путем предоставления кредитным организациям кредитов для поддержания их ликвидности.
Тем самым Банк России реализует одну из функций, установленных ст. 4 Закона о Банке России, согласно которой он является для кредитных организаций кредитором последней инстанции, организует систему их рефинансирования. Указанной норме Закона о Банке России корреспондирует норма ст. 28 Закона о банках, согласно которой при недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях.
Банк России может предоставлять кредитным организациям на основании заключенных с ними кредитных договоров кредиты, обеспеченные залогом ценных бумаг (внутридневные кредиты, кредиты овернайт и ломбардные кредиты) в соответствии с Положением Банка России от 04.08.2003 № 236-П или обеспеченные активами или поручительствами в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2007 № 312-П.
2. Путем привлечения в депозиты денежных средств кредитных организаций в целях изъятия излишней ликвидности банковской системы.
Согласно п. 1.6 Положения Банка России от 05.11.2002 № 203-П перечисление средств в депозит, открываемый в Банке России, производится платежным поручением кредитной организации на списание средств со своего корсчета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России на счет по учету депозита, открытый в уполномоченном учреждении/подразделении Банка России. Возврат суммы депозита, открытого в Банке России, и уплата начисленных процентов по депозиту производится платежным поручением Банка России на корсчет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России.
3. С помощью корсчетов Банк России осуществляет надзор за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов.
Согласно п. 6.13 Типового положения о расчетно-кассовом центре к основным функциям РКЦ относится регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корсчета кредитной организации, открытого в Банке России, на счет по учету обязательных резервов.