Бизнес с нуля. Советы практика
Материальный залог необходимо оценить. Производят эту процедуру оценочные компании, процедура недешевая. Наиболее охотно банки принимают заключения компаний, ими же рекомендованных. Если у вас хорошая кредитная история, периодическая переоценка при последующих обращениях может не понадобиться.
Что еще? Желательно переговоры о предоставлении кредитов вести с банками непосредственно собственнику. К сожалению, и в этой сфере без взяток не обходится. Вашему доверенному сотруднику могут просто предложить денег, чтобы вы взяли кредит в нужном банке. Это особенно актуально, если залог хороший. Можно даже провернуть сделку с целью захвата вашего предприятия, недвижимости или оборудования. Если вникать не будете, то это достаточно просто: возьмете кредит, больший, чем нужно, получите дополнительное обременение по обслуживанию долга, нужные органы тормознут ваш товар, не сумеете вовремя расплатиться и в итоге – арест имущества. Конечно, вариант для параноиков, но такая возможность существует. Поэтому все основные переговоры необходимо провести самостоятельно, получить нормальную раскладку по условиям предоставления, а уже детали (конкретные сроки, точные суммы, графики погашения) доверить кому-нибудь. После обязательно проверить.
В свою очередь и вам могут предложить поделиться частью кредита в обмен на более лояльное рассмотрение вашей заявки сотрудниками кредитного комитета, ускоренную процедуру прохождения документов и получения положительного заключения. Можете намекнуть сами…
Кредит не всегда нужен стабильно работающему предприятию с достаточным количеством оборотных средств, руководство которого не планирует значительное расширение бизнеса, как количественное, так и качественное. В этом случае можно работать на собственных деньгах. Также не особо актуально кредитование организациям, имеющим стабильный товарный кредит, – например, торговым представительствам заводов-производителей.
А сейчас переходим к финансовому планированию с привлечением кредита. Еще раз вернемся к рассмотренному ранее бизнес-плану и его финансовой таблице. Наша организации «Облако счастья», которая специализируется на проведении общегородских праздников, создана в январе. Все приходится создавать с нуля – регистрироваться, искать помещение, покупать необходимое оборудование, искать сотрудников, заключать договоры и получать предоплату. Вообще-то бизнес-план просто идеальный, в жизни такого не бывает, но мы создателям это простим. Времени на раскрутку мало, с проведением праздников не успевают, и поэтому в апреле у организации происходит первый кризис. Появляется нехватка оборотных средств и требуется заем. В бизнес-плане не пояснялось, откуда взялись деньги. Не до этого было, с другими проблемами бы разобраться. Взялись откуда-то, и всё. Более того, даже непонятно, когда производится возврат этих денег. Но сейчас мы предположим, что это были не сбережения, а именно кредит. Небольшой, всего 48 000 руб., но кредит. Мудрое руководство не стало сразу тратить все свои заначки, а предпочло оставить их на более трудный период. (Но страховые сбережения есть.) Обратите внимание, что рассматриваемая финансовая таблица не совсем корректна. В ней нет места для заемных средств, указаны только другие источники доходов. Но кредит не является доходом, затратами тоже. Фактически, показав кредит в доходах, мы получили в графе «Чистая прибыль (убыток)» неверную цифру. В таблице необходима еще одна, так сказать, «забалансовая» строка между «Прибыль изъятая» и «Остаток средств на конец месяца». А вот затраты по кредиту и возврат кредита относятся на затраты очень корректно.
Итак, начальные условия:
• взят рублевый кредит под залог оборудования в размере 48 000 руб.;
• получен в апреле;
• на один календарный год;
• под 18 % годовых;
• погашение тела кредита начинаем с июля и в оставшийся срок производим равными платежами;
• возврат тела осуществляем в первый день месяца, для уменьшения процентов за месяц;
• в последний месяц (март) производим два платежа. Один первого числа месяца, второй – последнего;
• проценты по кредиту начисляются на остаток тела кредита.
В данном случае кредит могут дать под залог оборудования, предназначенного для выдувания мыльных пузырей на праздниках. Оборудование это очень специфическое, и желающих приобрести его немного, поэтому оценочная стоимость составит примерно половину реальной стоимости – около 150 000 руб. Значит, можно запрашивать кредит 100 000 руб. Немного, а по сравнению со стоимостью оборудования даже мало.
Вывод: чем ликвиднее залог, тем выше оценочная стоимость, тем больший кредит можно запрашивать. Если же у вас просто отличное, новое, современное, высокотехнологичное, но, кроме вас, никому не нужное оборудование, то для банка его ценность весьма относительна, и много за него не получить. Во всяком случае, в первый раз.
Возвращаемся к нашему расчету (табл. 1.1).
Таблица 1.1. Таблица выплат по кредиту
Еще раз напоминаю, что в марте мы производим один платеж в начале месяца, а второй в конце.
Вместо таблицы с равномерными выплатами тела кредита часто используется другая, с равномерными выплатами по месяцам (табл. 1.2). Такие платежи называются «аннуитетными».
Аннуитет – равные друг другу денежные платежи, выплачиваемые через определенные промежутки времени. Если платежи поступают в конце каждого периода, такой аннуитет называется классическим, если в начале – авансовым.
Таблица 1.2. Таблица с равномерными выплатами тела кредита
При такой выплате у вас будет меняться величина и процентов, и выплат по телу кредита.
Эти две таблицы приведены только для ознакомления с вариантами начисления процентов, но не для сравнения по эффективности.
Данные по затратам можно вносить в финансовый план как вам больше понравится. В таблице финансового плана есть графа «Проценты по кредитам». Можно всю сумму погашения вносить в нее, можно туда вносить только проценты, а тело кредита указывать в разделе «Разное», можно ввести новую графу «Кредит». Делайте как вам удобнее и понятнее. Как я уже указал, приведенная таблица финансового плана не совсем подходит при появлении внешних заимствований. Поищите другие, хороших вариантов много, эта таблица тоже не мной придумана. В бизнес-планировании необходимо соблюсти следующие требования: простота, наглядность, разумная краткость, обоснованность выводов, перспективность. Перегружать графами финансовую таблицу – не самый правильный путь. Запутаетесь в данных. Учтите, что для получения кредита и привлечения инвестора такой бизнес-план может не подойти. Простоват. Могут потребовать составить его по всей науке: коэффициенты, финансовые рычаги, приведенные значения и пр. Большая часть из таких наукообразных данных не просто не нужна, а вредна – теряется наглядность! Есть некоторые необходимые коэффициенты, но в основном ситуация только запутывается. Сложные бизнес-процессы требуют сложных расчетов, но и там надо стремиться к упрощению. В целом, в финансовых расчетах многое необходимо делать на уровне житейского понимания. Например, можно просто ввести корректировку на величину инфляции, не добавляя какой-либо специальный термин.
Денежные кредиты существуют чаще всего в виде обычных кредитов, кредитных линий и овердрафтов. У каждого из них свое предназначение.
Кредит – англ. credit — предоставление денежных или материальных ценностей физическому или юридическому лицу на условиях возвратности и за вознаграждение в виде процентов. Кредиты различаются по объектам кредитных сделок, формам кредитных ресурсов, субъектам кредитных сделок, срокам, условиям, величинам процентов и порядкам их выплаты.
Кредитная линия – обязательство банка предоставлять заемщику в течение определенного периода кредиты в согласованном размере.
Овердрафт – англ. overdraft (сверх плана) – краткосрочный кредит, предоставляемый банками, по которому доверенный клиент банка имеет возможность рассчитываться чеками сверх остатка на своем текущем счете. Овердрафт действует при определенных условиях, по которым определяются пределы превышения и срок покрытия образовавшегося долга, а также процент отчислений банку за предоставление овердрафта. Обычно в счет погашения овердрафта направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.
Таким образом:
• обычный кредит – просто получение денег на определенный срок в долг под проценты;
• кредитная линия – несколько кредитов в течение заданного времени;
• овердрафт – некий лимит средств, которыми можно распоряжаться сверх остатка на расчетном счете. Обычно действует в течение короткого времени, буквально несколько дней. Чаще всего используется торговыми организациями, работающими с розницей.
Поговорим немного о товарных кредитах. Пользоваться ими нужно. Они позволяют без собственных вложений получить доход, а после рассчитаться. Как и в денежном кредите, необходима осторожность:
1. Следует соблюдать график платежей по товарному кредиту.
2. Категорически запрещается брать товар, продать который непросто. Поскольку дают без денег, от жадности можно набрать всего подряд. Такую ситуацию оценивают по принципу: «А купил бы я это за деньги?».
3. На менее ликвидный товар должны быть более льготные условия.
4. Нельзя набирать даже ликвидного товара больше, чем можно будет продать и сохранить.
5. Штрафы и пени по просрочке платежей не должны быть разрушительными для организации. Лучше осуществить возврат.
6. Условия поставок по товарным кредитам контролируйте лично, до тех пор пока не сможете доверить эту процедуру какому-нибудь сотруднику. Подчиненные могут брать откаты и набирать не самый ликвидный товар, получать завышенные цены и объемы, а платить вам.
7. Подходите к товарному кредиту, как к денежному: не выстраивайте кредитных пирамид.
8. Чем больше организация, чем больше она продает, тем легче диктовать условия поставщикам по величинам поставок и отсрочек.
9. Товарный кредит может в любой момент закончиться, достаточно кому-нибудь купить ваш товар у поставщика. Поэтому используйте товарный кредит для возможности «обрасти» деньгами. Это должна быть не просто операция, а возможность заработать, создать страховой резерв и перейти в случае необходимости на предоплату.
1.5. С кем вы собираетесь сотрудничать?
Идеальным вариантом создания собственного дела является единоличное владение бизнесом. Но так бывает не всегда. Поймите и запомните главное – если вы способны создать бизнес, управлять и владеть им самостоятельно, то не берите компаньонов.
Если нет, то соучредители понадобятся.
Итак: с кем и для чего?
И то и другое важно. Вы должны понимать, с кем вы создаете бизнес и почему вы это делаете.
С кем? Выбор, как обычно, невелик. Родственники и знакомые. Посторонние люди – большая редкость. С улицы они все равно не возьмутся, придут по чьей-либо рекомендации. Должен сказать, что сейчас начали попадаться объявления о поиске партнера для создания и ведения совместной деятельности. Мне с подобного рода сотрудничеством сталкиваться не приходилось, поэтому такую возможность не рассматриваем.
При совместном создании бизнеса необходимо знать, с кем придется сотрудничать. С соучредителем вы будете принимать решения по различным направлениям развития предприятия, разрабатывать стратегию и тактику действий, определять объем работы и величину оплаты персонала. Обязательно будут конфликтные ситуации, как внешние, так и внутренние проблемы. Если вы не уверены, что с этим человеком удастся находить общие решения, что вы не будете ссориться по поводу принятия решений, что в трудной ситуации он вас не бросит, то лучше совместную деятельность не начинать.
Когда берете в компаньоны родственников или близких знакомых, всегда помните, что при совместной деятельности можно рассориться на всю оставшуюся жизнь.
Для чего? Ваш компаньон (или компаньоны) может быть просто инвестором, может вместе с вами работать, может одновременно быть и инвестором, и работать с вами. Больше вариантов не бывает. Сразу скажу, лучшим и наиболее правильным является вариант инвестора.
Часто бывает, что бизнес-идея пришла к вам двоим (троим и т. д.) во время общения, и вы для ее реализации организовываете совместное предприятие, – это один случай. В другом случае вы привлекаете инвестора с деньгами или технологиями (оборудованием). Третий вариант – когда компаньоном приглашаете специалиста, без которого ваша деятельность в принципе невозможна, а платить ему нечем. Во всех трех случаях обычно имеет место симпатия к данному лицу. Вам может нравиться этот соучредитель, инвестор, специалист как человек, с ним приятно общаться, совместно проводить время. Симпатии необходимы, без них совместная деятельность невозможна. Совпадают необходимость и возможность. На первый взгляд – идеальный вариант, но совместной работы нужно избегать.
Делать это необходимо, так как если вас много, то в работе должен быть один главный, т. е. генеральный директор. Кто-то оказывается в подчиненном положении. И равенство взаимоотношений уже невозможно. При долгосрочной деятельности вероятность конфликта очень велика. Заканчивается конфликт обычно разрывом отношений. Работать вы должны только с подчиненными, а не с учредителями.
Управлять организацией одновременно несколько начальников не могут. Если вас в текущем руководстве предприятия двое, трое или больше, то организация не будет жизнеспособна. Подчеркиваю: в текущем руководстве. Текущее управление осуществляет генеральный директор, фигура на предприятии главная. Его избирает собрание учредителей (акционеров, совет директоров). Перед ним он отчитывается регулярно, не реже одного раза в месяц, с ним согласовывает свои дальнейшие действия. Если в непосредственном руководстве работает больше одного человека, то размываются ответственность и дисциплина как руководителей, так и подчиненных. Для успешного принятия текущих решений, управления персоналом организация должна быть построена на принципе подчинения всех служащих одному первому лицу фирмы. Необходимо, чтобы такой человек действительно обладал всеми полномочиями и независимостью действий, т. е. на деле был генеральным директором. В этом основная трудность. Одному собственнику бизнеса тяжело полностью подчиняться другому собственнику. Особенно если у них равные доли и предприятие новое. Если человек приходит в давно существующую организацию и его берут младшим (по доле собственности) партнером, то психологически легче быть подчиненным. В новом бизнесе это проблема. Поэтому не следует работать с соучредителями.
У нас в стране часто путают понятия «владение бизнесом» и «текущее управление бизнесом». Можно быть собственником бизнеса (учредителем, акционером), но не заниматься текущим управлением. Собственники могут и должны являться инвесторами. Дали денег, технологии, проголосовали за управленческий состав, за принципиальные решения и дальше в ваши дела не вмешиваются до следующего собрания. Если генеральным директором являетесь вы, то соучредители на собрании могут вас уволить (если голосов достаточно). То есть в таком варианте они одновременно будут являться и вашими партнерами, и вашими работодателями. Если вас освободят от должности директора, то соучредителем вы все равно остаетесь. Итак: соучредители – это инвесторы, люди, которые внесли в бизнес деньги, материальные или нематериальные активы (технологии). Они не ваши сотрудники. Это основная разница.
Генеральный директор может не входить в число собственников (учредителей) предприятия. Также важно не пытаться сделать из сотрудников соучредителей. Наиболее распространенная ошибка – это когда человек создает собственный бизнес и либо сразу, либо чуть позже, когда дело более или менее разовьется, решает, что для повышения эффективности стоит поделиться кусочком собственности с ведущими специалистами. Обычно это главные инженеры, директора по продажам, коммерческие директора, ведущие технологи и т. п. Делать этого ни в коем случае нельзя! Как потом избавиться от собственника? Ротация сотрудников – дело нормальное и необходимое. Переросло производство технолога – заменить специалиста. Перестал справляться директор по продажам со своей работой – взять нового. Ведь, получив в собственность кусочек вашего предприятия, сотрудники не станут относиться к своим обязанностям лучше, разве только на начальном этапе. Они же понимают, что это на самом деле не владение предприятием и что прибыль все равно будете забирать вы, а они как работали, так и будут работать. Эффективнее поставить размер их премиальных в зависимость от результатов их деятельности.
1.6. В каком виде организоваться?
Корректнее было бы написать, не в каком виде организоваться, а в какой организационно-правовой форме вести предпринимательскую деятельность. Потому что юридически правильно это звучит именно так. Но данная формулировка тяжеловесна и не очень понятна, поэтому пишем проще.
Самые распространенные варианты ведения бизнеса – это:
• индивидуальный предприниматель (ИП). Юридическое лицо не образовывается. Раньше это был предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ). В просторечии его часто называют либо частный предприниматель (ЧП), либо индивидуальный частный предприниматель (ИЧП);
• общество с ограниченной ответственностью (ООО);
• акционерные общества (АО). Подразделяются на закрытые акционерные общества (ЗАО) и открытые акционерные общества (ОАО).
Кроме перечисленных существует еще множество форм ведения бизнеса, которые используются в некоммерческой деятельности. Но поскольку наша цель – получение прибыли, их рассматривать не будем.
Все эти варианты подробно описаны в специализированных источниках. Мы рассмотрим их кратко с житейской точки зрения. Хорошо разобраны данные формы ведения бизнеса в книге
С. С. Ткаченко «Настольная книга предпринимателя». Там же вы можете найти схемы регистрации, формы документов. По заказу Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга был выпущен очень приличный справочник «Как начать свое дело в Санкт-Петербурге». В нем много разнообразной информации. Ознакомиться с ним можно по адресу: http://start.fbd.spb.ru/
Основное отличие ИП от ООО с АО в том, что ООО и АО являются юридическими лицами и у них существует уставный капитал. При возникновении задолженности юридическое лицо само отвечает перед кредиторами и государством в размере уставного капитала. ИП по всем долгам отвечает всем своим имуществом. Помните об этом.
Индивидуальный предприниматель – хорошо, быстро, просто. Владелец бизнеса только один. Точнее, бизнес состоит из владельца. Отрицательный момент – за все, что случится в бизнесе, персональную ответственность несете именно вы, а не организация. (Напоминаю, уставного капитала нет, отвечаете всем имеющимся у вас имуществом.) Регистрация и ликвидация достаточно просты. Часто регистрацию проводит сам предприниматель. Эта форма больше подходит для небольших задач. Основная проблема – не внушает доверия контрагентам при реализации больших проектов.
Общество с ограниченной ответственностью – самый распространенный вариант. Удобен учредителям с точки зрения контроля бизнеса, выхода из него с деньгами. Основной недостаток: из-за простоты и дешевизны регистрации является самой популярной и распространенной формой и потому считается непрестижным. В отличие от него акционерное общество выглядит солиднее. Хотя, например, «Киришинефтеоргсинтез» тоже общество с ограниченной ответственностью – и ничего, работает; та же ИКЕА прекрасно себя чувствует. К сожалению, большинство фирм-однодневок также являются ООО, что не добавляет данной организационно-правовой форме доверия. Но если вы чувствуете себя достаточно уверенно и регистрируете фирму на себя, то это подходящий выбор.
Акционерные общества обходятся немного дороже как в момент регистрации, так и в процессе деятельности. Ответственность несет общество, а не акционер.
Основное преимущество акционерных обществ – их престижность в глазах партнеров. Размышления примерно следующие: «Если у них такая форма организации, то люди надежные, можно работать». На самом деле обмануть могут так же, как и любая другая контора. Помните, что люди везде разные (или одинаковые?). Не попадайтесь на оболочку, глядите в суть.
Существует два вида АО – закрытое акционерное общество и открытое акционерное общество.
Открытое акционерное общество может продавать акции на свободном рынке любому желающему. Ну и, соответственно, потом держатель акций может продавать их дальше, не спрашивая на то разрешения данного акционерного общества (эмитента).
Этот процесс вы уже не контролируете.
Закрытое акционерное общество может продавать свои акции только заранее установленному кругу лиц.
Содержать акционерное общество дороже, чем ИП, ООО. Требуется обязательный годовой аудит, а при количестве акционеров более 50 человек необходимо ведение реестра акционеров у специализированного регистратора.
Акционерное общество после регистрации обязано в течение месяца зарегистрировать в Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР) выпуск своих ценных бумаг. Нарушение сроков регистрации эмиссии акций влечет административную ответственность: административный штраф на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда (от 4 ООО до 5 000 руб.); на юридических лиц – от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда (от 40 000 до 50 000 руб.). До момента регистрации эмиссии акций любые сделки с акциями (купля-продажа, дарение и т. п.) невозможны, а заключенные сделки считаются недействительными.
Акционерные общества все больше и больше контролируются государством. Если акционерное общество самостоятельно ведет реестр владельцев именных ценных бумаг, то оно обязано ежегодно, не позднее 15 февраля после завершения отчетного года, предоставлять в ФСФР отчетность по своим акциям (держатели, доли частных и государственных собственников, количество и объем операций и др.). При этом закрытые акционерные общества также предоставляют вместе с отчетом заверенную копию действующих Правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Ответственность за несвоевременную сдачу отчета в ФСФР или предоставление неполной и/или недостоверной информации предусмотрена статьей 19.7.3. КоАП. Влечет за собой наложение административного штрафа на граждан в размере от
2 ООО до 4 000 руб., на должностных лиц – от 20 ООО до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок до одного года, на юридических лиц – от 500 ООО до 700 000 руб.
Кроме этого акционерные общества обязаны подавать ежеквартально в регистрирующий орган (отделение налоговой инспекции) сведения о стоимости чистых активов акционерного общества, заверенные нотариально. Непредставление сведений влечет за собой штраф 5 000 руб. на должностных лиц АО. Для определения стоимости чистых активов необходимо в обязательном порядке вести бухгалтерский учет.
С точки зрения текущей деятельности нет разницы в работе с контрагентами как у частного предпринимателя, так и у общества с ограниченной ответственностью и у акционерного общества. Поэтому выбрать можно любую форму.
1.7. Различия ЕНВД, «упрощенки» и классического учета
Виды ведения налогового учета можно свести к двум позициям:
• обычный (классический) учет с начислением всех налогов и ведением всех бухгалтерских счетов;
• четыре специальных (раздел VIII «Специальные налоговые режимы» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
При классическом ведении налогового и бухгалтерского учета вы получаете достаточно большой объем работы бухгалтера, но почти неограниченные возможности ведения своей деятельности. При использовании специальных налоговых режимов вы можете платить меньше налогов, объем работы бухгалтера существенно меньше, но есть ограничения.
Специальные налоговые режимы.
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Глава 261 НК РФ.
2. Упрощенная система налогообложения. Глава 262 НК РФ.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Глава 263 НК РФ.
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Глава 264 НК РФ.
Из этих четырех режимов мы рассмотрим два наиболее применяемых – это упрощенная система налогообложения («упрощенка») и единый налог на вмененный доход («вмененка»).